08/22/2019
por Boicing | Supera tus expectativas
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¿Qué es el Buró de crédito?

Es una Sociedad de Información Crediticia que recopila, maneja y entrega información referente al historial crediticio de personas y empresas que éstas manejan con Entidades Financieras.

En México, aparte de existir el Buro de Crédito, también está otra sociedad que se llama Circulo de Crédito.

Legalmente las sociedades de información crediticia están reguladas por la SHCP (Secretaria de Hacienda y Crédito Público), el Banco de México y la Comisión Nacional Bancaría y de Valores, CONDUSEF Y PROFECO a través de la Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia y las Reglas generales del Banco de México.

El Buró de crédito es una empresa privada que obtiene información de las distintas entidades financieras sobre préstamos otorgados, posteriormente unifica la información recibida de cada entidad y genera un reporte general con el histórico de cada Persona Física o Moral. Dicha información es consultada a su vez por cada entidad financiera para poder determinar junto con otros factores como la edad e ingresos si a determinada persona pueden prestarle dinero o no.

¿El buró de Crédito es una lista negra?

Lejos de ser una lista negra de Personas físícas o morales con incumplimientos de pago es una sociedad que elabora reportes d historial crediticio de manera general en el que se refleja tanto el comportamiento de pago como el de no pago o demoras de todas las personas físicas o morales, así como los datos personales, compras realizadas y montos de deudas.

¿Quiénes figuran en el Buró de Crédito?

Aparecen todas aquellas personas que tienen alguna tarjeta departamental, un servicio de telefonía o televisión de paga, quienes tienen un crédito de consumo, empresarial, hipotecario o automotriz. Decir que en Buró de crédito aparecen exclusivamente personas físicas o morales que no pagan créditos o servicios es completamente erróneo.

¿Te pueden borrar del Buró de Crédito?

De acuerdo a la Ley para Regular a las Sociedades de Información Crediticia en el artículo 23, las sociedades están obligadas a conservar los historiales crediticios al menos durante un plazo de setenta y dos meses, es decir 6 años. Las sociedades de información o en este caso Buró de crédito podrá eliminar del historial crediticio del cliente aquella información que refleje deudas dependiendo el importe de la misma:

  • Deudas menores o iguales a 25 UDIS, se eliminan después de un año
  • Deudas mayores a 25 UDIS y hasta 500 UDIS, se eliminan después de dos años
  • Deudas mayores a 500 UDIS y hasta 1000 UDIS, se eliminan después de cuatro años
  • Deudas mayores a 1000 UDIS, se eliminan después de seis años siempre y cuando sean menores a 400 mil UDIS, el crédito no se encuentre en proceso judicial y no hayas cometido fraude en tus créditos.

*NOTA: El valor UDI (unidad de inversión) del 25 de marzo 2019 es de 6.234607.

Por otro lado, debes tener especial cuidado cuando alguien te ofrezca borrarte del Buró de Crédito. Esos ofrecimientos generalmente se hacen en periódicos, revistas e incluso en sitios web en donde “asesoran vía chat”, sin embargo, Buró de crédito no atiende por chat, no pide dinero a cambio para borrarte ni realiza labores de cobranza.

¿Quiénes pueden solicitar tu historial crediticio en el Buró de Crédito?

Bajo autorización tuya, las instituciones financieras pueden solicitar tu historial crediticio ante el Buró como referencia para medir el riesgo crediticio y otorgarte algún préstamo. En lo personal puedes y se te recomienda consultar tu historial de crédito de manera periódica para detectar créditos que no solicitaste o consultas a tu historial no autorizadas. De acuerdo al articulo 41 de la Ley para regular la sociedad de información Crediticia tienes derecho a solicitar tu reporte de crédito una vez cada 12 meses, aunque puedes solicitarlo con mayor frecuencia con un costo de $58.00 pesos o recibir alertas de consulta o cambios de tu reporte pagando $232.00 al año.

¿Un adeudo fiscal con el SAT también se refleja en el historial crediticio del Buró de Crédito?

No todos los adeudos fiscales se reportan. Solo los créditos firmes que son adeudos fiscales obtenidos luego de 45 días de que el contribuyente ha sido notificado y cuando no haya impugnado ni aclarado dicho crédito y que sean por montos superiores a 200 UDIS que son $1,246 pesos aproximadamente. Los créditos menores a esa cantidad, se definen como incobrables.

 

Por lo tanto, el Buró de Crédito no es una lista negra, es una Sociedad que recopila información, genera reporte de pagos puntuales y también de atrasos. Es decir, muestra la forma en que pagas. De tal manera que, si tienes tarjetas de crédito y tienes excelente comportamiento de pago, seguirás apareciendo en el Buró y como consecuencia te abrirá las puertas a futuros créditos.

07/02/2019
por Boicing | Supera tus expectativas
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Conoce tus opciones de ahorro para tu retiro

  1. Plan personal de ahorro para el retiro.

Un plan personal de ahorro para el retiro, puede contratarse con una institución que cuente con una autorización del SAT para operar esos planes.

Se consideran planes personales de retiro, aquellas cuentas o canales de inversión que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social siempre que sean administrados en cuentas individualizadas por instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de bolsa, administradoras de fondos para el retiro o sociedades operadoras de fondos de inversión con autorización para operar en el país, y siempre que obtengan autorización previa del SAT. En el caso de que los planes personales de retiro sean contratados de manera colectiva, se deberá identificar a cada una de las personas físicas que integran dichos planes, además de cumplir con los requisitos que para tal efecto establezca el SAT mediante reglas de carácter general.

El articulo 151, en su fracción V de la Ley del ISR, establece tres tipos de cuentas como planes personales de retiro:

  1. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de Ley de los Sistemas de Ahorro para el retiro.
  2. Las cuentas de planes personales de retiro
  3. Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias. Siempre que en este caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro, tienen beneficios fiscales:
  • Si el ingreso anual es de $300,000 se podrá aportar como máximo $30,000, los cuales se podrán deducir de la declaración anual y recuperar aproximadamente $9,000, esto significaría un flujo neto de $28,000.
  • Los rendimientos (intereses) que genere la inversión estarán exentos de pagar ISR mientras permanezcan invertidos en el país.
  • Al cumplir 65 años, o bien, en los supuestos de invalidez o incapacidad previstos en las leyes de seguridad social, se podrá retirar la inversión.

Las aportaciones y sus rendimientos que se retiren antes de cumplir los 65 años, se considerarán como ingreso por el monto total de las aportaciones que hubiese realizado a dicho plan personal de retiro o a la subcuenta de aportaciones voluntarias que hubiere deducido conforma al articulo 151, así como los intereses reales devengados durante todos los años de la inversión actualizados.

Las instituciones tienen la obligación de retener 20% sobre el monto retirado, con lo cual el beneficio fiscal, en caso de retiro anticipado, se pierde.

  1. Cuentas personales del ahorro

Los contribuyentes, personas físicas, que efectúen:

  1. Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro
  2. Realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro que al efecto autorice el SAT mediante disposiciones de carácter general.
  3. Adquieran acciones de los fondos de inversión que sean identificables en los términos que también señale el referido órgano desconcentrado mediante disposiciones de carácter general.

Podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones, de la cantidad a la que se le aplicaría la tarifa del articulo 152 de esta Ley de no haber efectuado las operaciones mencionadas, correspondiente al ejercicio en que éstos se efectuaron o al ejercicio inmediato anterior, cuando se efectúen antes de que se presente la declaración respectiva, de conformidad con las reglas que a continuación se señalan:

  • El importe de los depósitos, pagos o adquisiciones no podrán exceder en el año de calendario de que se trate, del equivalente a $152,000.00 considerando todos los conceptos.

Las acciones de los fondos de inversión a que se refiere este articulo quedarán en custodia del fondo de inversión al que correspondan, no pudiendo ser enajenadas a terceros, reembolsadas
o recompradas por dicho fondo, antes de haber transcurrido un plazo de 5 años contando a partir de la fecha de su adquisición, salvo el caso de fallecimiento del titular de las acciones.

  • Las cantidades que se depositen en las cuentas personales, se paguen por los contratos de seguros, o se inviertan en acciones de los fondos de inversión, a que se refiere este artículo, así como los intereses, reservas, sumas o cualquier cantidad que obtengan por concepto de dividendos, enajenación de las acciones de los fondos de inversión, indemnización o préstamos que deriven de esas cuentas, de los contratos respectivos o de las acciones de los fondos de inversión, deberán considerarse, como ingresos acumulables del contribuyente en su declaración correspondiente al año de calendario en que sean recibidas o retiradas de su cuenta personal especial para el ahorro, del contrato de seguro de que se trate o del fondo de inversión del que se hayan adquirido las acciones. En ningún caso la tasa aplicable a las cantidades acumulables en los términos de esta fracción será mayor que la tasa del impuesto que hubieran correspondido al contribuyente en el año en que se efectuaron los depósitos, los pagos de la prima o la adquisición de las acciones, de no haberlos recibido.

En los casos de fallecimiento del titular de la cuenta especial para el ahorro, del asegurado o del adquiriente de las acciones, a que se refiere este artículo, el beneficiario designado o heredero estará obligado a acumular a sus ingresos, los retiros que efectué de la cuenta, contrato o fondo de inversión, según sea el caso.

Las personas que hubieran contraído matrimonio bajo régimen de sociedad conyugal, podrán considerar la cuenta especial o la inversión en acciones a que se refiere este artículo, como ambos cónyuges en la proporción que les corresponda, o bien de uno solo de ellos, en cuyo caso los depósitos, inversiones y retiros se considerarán en su totalidad de dichas personas. Esta opción se deberá ejercer para cada cuenta o inversión al momento de su apertura o realización y no podrá variarse.

Los contribuyentes que realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y además aseguren la vida del contratante, no podrán efectuar la deducción por la parte de la prima que corresponda al componente.

Finalmente, señalar que la cantidad que pague la institución de seguros a los beneficiarios designados o a los herederos como consecuencia de fallecimiento del asegurado se le dará el tratamiento que establece el artículo 93, fracción XXI, primer párrafo de esta Ley por la parte que corresponde al seguro de vida (es decir, no se pagará el impuesto siempre que la indemnización se pague cuando el asegurado llegue a la edad de sesenta años y además hubieran transcurrido al menos cinco años desde la fecha de contratación del seguro y el momento en el que se pague la indemnización). Las instituciones de seguros que efectúen pagos para cubrir la prima que corresponda al componente de vida con cargo a los fondos constituidos para cubrir la pensión, jubilación o retiro del asegurado, deberán retener como pago provisional el impuesto aplicando la tasa del 20%.

06/24/2019
por Boicing | Supera tus expectativas
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LISTAS NEGRAS DEL SAT

¿CÓMO FUNCIONAN?

La contabilidad electrónica, Los comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), la ventanilla Única (VUCEM), el sistema de Declaración y Pagos (SDyP), la Declaración Anual de Personas Morales (DEM), La declaración Anual de personas Físicas (DISIF), las Declaraciones informativas de Precios de Transferencia, etc.; tienen particularidades muy específicas que son:

  • Manejo de grandes volúmenes de información
  • La recepción de información de forma automática, inmediatamente después de haberla generado.

Todos esos cambios y medidas son meramente recaudatorias. La intención de todo el aparato electrónico con que cuentan las autoridades fiscales es combatir, reducir e identificar a todos aquellos contribuyentes que tienen practicas evasoras.

El articulo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) en sus párrafos 1° y 5° nos señalan las dos figuras inherentes a las practicas evasoras, las que “emiten” y las que “dan efectos fiscales”, las autoridades las llaman de manera coloquial;” Empresas que facturan Operaciones Simuladas” y “Empresas que Deducen Operaciones Simuladas” o “EFOS”y ”EDOS”.

El articulo presume la inexistencia de operaciones aún y cuando se tenga la documentación, en los siguientes casos en que el contribuyente con cuente con:

O bien, cuando los contribuyentes se encuentren en estatus “No localizado”, el cual se presenta cuando la autoridad verifica el domicilio fiscal del contribuyente.

La notificación al contribuyente que se encuentra en la llamada lista negra se dará:

  • Por medio del buzón tributario, de la pagina de internet del sistema de Administración Tributaria (SAT)
  • Por publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF)

El contribuyente contará con quince días, contados a partir de la última notificación que se le haya efectuado para que manifieste lo que a su derecho convenga y aporte la documentación que considere necesaria para desvirtuar lo que a la autoridad la llevó a notificarle.

La autoridad valorará la documentación e información proporcionada, y en un plazo de 50 días, dará la respuesta por medio del buzón tributario de la resolución respectiva.

  • Dentro de los primeros 20 días, la autoridad le podrá solicitar documentación al contribuyente, la cual deberá presentar dentro de los siguientes 10 días.

La autoridad publicará un listado en el DOF y en la página de internet SAT de los contribuyentes que no hayan desvirtuado los hechos que se imputan y por tanto están en la lista negra.

  • En ningún caso la autoridad publicará el listado dentro de los 30 días siguientes a la notificación.
  • La autoridad publicará en el DOF y su página de internet SAT, trimestralmente, el listado de aquellos contribuyentes que logren desvirtuar los hechos que se les imputan, así como de aquellos que obtuvieron resolución o sentencia firmes.

El objetivo es que las operaciones de los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente no producirán efecto fiscal alguno.

Los contribuyentes que hayan dado algún efecto fiscal a los comprobantes expedidos por las personas físicas o morales que se encuentren en el listado, contarán con un plazo de 30 días para acreditar a la autoridad que efectivamente recibieron los bienes o servicios que se amparan los comprobantes expedidos o bien presentar la autocorrección.

Lo que se debe hacer es estar pendiente de la publicación del listado y de las notificaciones del buzón tributario, así como de tener todos los comprobantes entregables con los que se tiene.

  • Contratos, órdenes de compra, e-mails.
  • CFDI, tickets, carta porte, pedimentos, cuentas de gastos de agentes aduanales.
  • Ordenes de entrada y salida de sistemas de almacén, documentos con sellos o códigos de salida y repartición de materiales.
  • Fotografías, videos (en su caso).
  • CFDI pagos, estados de cuenta, comprobantes de transferencias o depósitos.
  • Registros contables, libro diario, libro mayor.
  • Formatos de aceptación de clientes y proveedores, actas constitutivas, comprobantes de domicilio, fotografías de domicilio fiscal, personas de contacto, identificación de representante legal.
  • Y cualquier otro documento que ayude a comprobar que la operación que se está realizando es real y no simulada.

05/29/2019
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PAGOS DERIVADOS DE SERVICIOS OUTSORCING O SUBCONTRATACIÓN.

El articulo 15-A de la Ley Federal del Trabajo define al trabajo en régimen de subcontratación, como:

“Aquel por medio del cual un patrón denominado contratista ejecuta obras o presta servicios con sus trabajadores bajo su dependencia, a favor de un contratante, persona física o moral, la cual fija las tareas del contratista y lo supervisa en el desarrollo de los                                                                                   servicios o la ejecución de las obras contratadas”

 

Las condiciones que deben cumplirse son:

  • No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo.
  • Deberán justificarse por su carácter especializado
  • No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante

De no cumplirse con todo esto el contratante se considera patrón para todos los efectos laborales, incluyendo las obligaciones en materia de seguridad social.

El articulo 15-B de la Ley Federal del Trabajo establece el requisito de que deba existir un contrato por escrito que se celebre entre las personas físicas y morales que soliciten los servicios y los contratistas.

El contratante deberá cerciorarse de que el contratista cuenta con una documentación y los elementos propios y suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores.

El incumplimiento de esta obligación según lo establecido el articulo 1004-B de esta ley es causa de que se pueda imponer una multa equivalente a 250 a 2500 veces el salario mínimo general.

El articulo 15-C dispone que la empresa contratante de los servicios deba cerciorarse permanentemente que la empresa contratista, cumpla con las disposiciones aplicables en materia de seguridad, salud y medio ambiente en el trabajo, respecto de los trabajadores de esta última.

A principios  de 2019 el SAT, publico que cerca de 3 mil millones de pesos se habían determinado a causa de malas practicas de las outsourcing, cuyos delitos fueron principalmente la trasferencia de trabajadores de las empresas a Sociedades Cooperativas, Sociedades en Nombre Colectivo, Empresas Integradoras e Integradas o Sociedades de Solidaridad Social, cuyo propósito era el de evitar el pago de reparto de utilidades, impuestos federales y locales, aportaciones de seguridad social y demás obligaciones laborales en prejuicio de los trabajadores.

Y por otro lado la ley del IMSS, dice en su articulo 15-A que cuando el patrón o sujeto obligado. Cualquiera que sea su personalidad jurídica o su naturaleza económica. En virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga a disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para ejecutar los servicios o trabajos acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos en las instalaciones que esté determine, el beneficiario de los trabajos o servicios asumirán las obligaciones establecidas en esta Ley en relación con dichos trabajos en el supuesto de que el patrón omita su complimiento siempre y cuando haya sido notificado previamente.

Asimismo, el beneficiario de los servicios o trabajos también será notificado. Los contratantes deberán comunicarse de manera trimestral ante la Subdelegación correspondiente al domicilio del patrón o sujeto obligado y del beneficiario respectivamente, dentro de los primeros quince días de los meses de enero, abril, julio y octubre en relación con los contratos celebrados.

01/28/2019
por Boicing | Supera tus expectativas
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Gastos deducibles en la Declaración Anual

GASTOS MÉDICOS

  • Honorarios médicos.
  • Dentista, tratamientos y consultas.
  • Servicios de psicología y nutrición.
  • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
  • Gastos hospitalarios.
  • Medicinas incluidas en facturas de hospitales (que se incluyan en comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias).
  • Análisis clínicos, estudios de laboratorio.
  • Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.
  • Honorarios a enfermeras.
  • Aparatos de rehabilitación, prótesis y lentes ópticos graduados (hasta por un monto de $2,500) siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Medicinas compradas en farmacias.
  • El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles como copago, coaseguro, membresías de descuento, en hospitales: florería y cafetería, etc.
  • Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el ejercicio que aplique.
  • Gastos médicos de tus mascotas.
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal

GASTOS FUNERARIOS

Son deducibles los gastos de funerales que no excedan de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $29,402.88. Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu cónyuge o concubino (a), así como para padres, abuelos, hijos y nietos siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad Médica y Actualización (UMA) anual equivalente a $29,402.88.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Servicios funerarios a futuro, planes de previsión, seguros de vida y de gastos funerales, ya que únicamente son deducibles los efectivamente ejercidos en el año.
  • El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles como servicio de cafetería y/o exhumación.
  • Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente, emitido en el ejercicio que aplique.
  • Gastos funerarios de tus mascotas.
  • Verifica que el dato «Uso del CFDI» sea por gastos funerarios
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal

DONACIONES

Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación. El límite para deducir donativos es considerando los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior, hasta el 7% para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta el 4 % para los otorgados a la Federación.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Donativos, si no se otorgaron a donatarias autorizadas o a la federación.
  • Donativos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el ejercicio que aplique.
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

COLEGIATURAS

La cantidad pagada que se podrá disminuir de colegiaturas en instituciones privadas, no deberá exceder por cada uno de los alumnos los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a los siguientes topes:

  • Preescolar: $14,200
  • Primaria: $12,900
  • Secundaria: $19,900
  • Profesional técnico: $17,100
  • Bachillerato o su equivalente: $24,500

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Cantidades que excedan del límite deducible por cada nivel escolar.
  • El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos (inscripción, reinscripción, útiles escolares, uniformes, actividades recreativas, recargos, cursos extracurriculares, entre otros) no deducibles.
  • Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el ejercicio que aplique.
  • No podrás deducir facturas pagadas en efectivo.
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

APORTACIONES COMPLEMENTARIAS

  • Puedes deducir aportaciones complementarias de retiro y aportaciones voluntarias realizadas directamente a tu subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos de permanencia.
  • El monto de aportaciones que podrás deducir en tu declaración, es el que resulte menor entre 10% de tu ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $147,014.40.
  • Son deducibles las aportaciones que serán destinadas exclusivamente para ser utilizadas cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social.

Recuerda que el contrato de apertura de la cuenta, deberá contener, cuando menos, lo siguiente: 

  • La mención de ser un plan de retiro.
  • Los efectos fiscales de las aportaciones al plan personal de retiro, de los rendimientos que ellas generen y del retiro de ambos.

PRIMAS DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS

  • Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud públicos.
  • Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu cónyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes en línea recta.
  • El monto total de deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $147,014.40 o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Otro tipo de seguros como los de vida o de retiro.
  • El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles.
  • Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el ejercicio que aplique.
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

TRANSPORTE ESCOLAR

  • Aplica para pago de transporte escolar cuando éste sea obligatorio en los términos de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura.
  • Puedes deducir los pagos realizados para tus descendientes en línea recta.
  • Deberás cerciorarte que en tu comprobante, el monto que corresponda por concepto de transporte escolar esté separado de los otros gastos escolares.
  • Medio de pago exclusivamente por: Cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito y servicios.
  • El monto total de deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $147,014.40 o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir: 

  • Pagos por concepto de transporte, cuando la escuela no obligue a todos los alumnos a contratar el servicio.
  • Otro tipo de gastos de transporte como el de excursiones y eventos especiales escolares, taxis, gasolina, seguros, entre otros.
  • No podrás deducir facturas pagadas en efectivo.
  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

INTERESES REALES DE CRÉDITOS HIPOTECARIOS

  • Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a casa habitación contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.
  • El crédito otorgado no deberá exceder 4,172, 162. 25 (750 mil UDIS, monto que debe actualizarse al 31 de diciembre de 2018).
  • En caso de fideicomiso, se consideran créditos hipotecarios aquellos destinados a la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación o pago de pasivos que se destinen exclusivamente a estos fines.
  • El monto total de deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $147,014.40 o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir otros conceptos distintos a los intereses reales como seguros, recargos, intereses ordinarios, servicios financieros, honorarios.

CUENTAS PARA EL AHORRO

Puedes deducir depósitos en cuentas personales y especiales para el ahorro o pagos de primas de seguros que tengan como base un plan personal relacionado con edad, jubilación o retiro. Siempre que cumplan con los requisitos de permanencia y los realices antes de presentar la declaración anual. El monto de estos pagos o depósitos no deben exceder en el año de $152,000.00.

Recuerda que en febrero del año siguiente a que realices tus depósitos, la institución que administra tus cuentas personales y especiales para el ahorro, debe emitirte un comprobante fiscal que corresponderá a la constancia anual de tus depósitos y es el mismo que será considerado para el prellenado de tu declaración anual.

 

01/09/2019
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Deducción de inversiones para fines de ISR

Aspectos básicos para las deducciones de inversiones conforme a la ley, requisitos y aplicación.

La ley de manera genérica nos dice que las deducciones pueden ser de 3 tipos:

  • Inversiones
  • Gastos
  • Adquisición de materias primas, materiales y mercancías

De igual manera es la ley la que nos dice que las inversiones se clasifican en:

  • Activos fijos
  • Gastos diferidos
  • Cargos diferidos
  • Erogaciones realizadas en periodos pre operativos

¿Qué es activo fijo?

“Conjunto de bienes tangibles que utilizan los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeritan por el uso en el servicio del contribuyente y por el trascurso del tiempo. La adquisición o fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la utilización de los mismos para el desarrollo de las actividades del contribuyente y no la de ser enajenados dentro del curso normal de sus operaciones”

 

Ejemplo: Un escritorio se usa como activo fijo, ya que se adquiere para usarlo y no para venderlo, si se cumple este efecto entonces estaremos hablando de una adquisición.

Tratándose de una reparación, la ley nos dice que “Las reparaciones y adaptaciones en las instalaciones se consideran inversión siempre que implique adiciones o mejoras al activo”

“En ningún caso se consideran inversiones, los gastos por concepto de conservación, mantenimiento y reparación que se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate en condiciones de operación” 

¿Qué es un gasto diferido?

“Son activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan reducir costos de operación, mejorar la calidad de un bien, por un periodo limitado, inferior a la duración de la actividad de la persona moral” O también los que permitan la explotación de bienes del dominio público.

¿Qué es un cargo diferido?

El artículo 32 de la Ley de Impuestos Sobre la Renta (ISR), dice que “Son aquellos que reúnan los requisitos señalados en un gasto diferido excepto los relativos a la explotación de un servicio público concesionado, pero cuyo beneficio sea por un periodo limitado que dependerá de la duración de la actividad de la persona moral”.

 

Dicha clasificación se diferencia por los plazos con los que se dan las operaciones en su aplicación:

  • Si lo que efectuamos es una adquisición de mercancía, la deduciremos al momento de enajenarla.
  • Si lo que erogamos fue un gasto de fabricación, la deducción la efectuaremos al momento de enajenar la mercancía que produciremos.
  • Si lo que erogamos fue un gasto distinto al de la fabricación, la deducción la efectuaremos al momento de su erogación.
  • Si en lo que invertimos es un bien distinto al que requerimos para un proceso productivo o de fabricación, la deducción la haremos en porcentajes anuales.

 

O bien, si en lo que invertimos el bien es necesario para un proceso productivo o de fabricación la deducción la haremos en el porcentaje anual conforme se vayan enajenando los productos.

01/03/2019
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Planeación del cierre fiscal

El plazo que tenemos para cumplir con la obligación de presentar la declaración anual para personas morales es el próximo 31 de marzo de 2019, es por eso que debemos estar preparados para tener todo en orden para nuestro cierre fiscal.

Para esto necesitamos hacer un adecuado cierre de ejercicio, en materia contable y fiscal, teniendo como principio fundamental que la información que reportemos coincida.

La información que debemos tener presente para prepararnos es:

  • Balance general (estado de situación financiera)
  • Balanza de comprobación
  • Estado de resultados
  • Estado de costo de producción y venta
  • Estado de aumentos y disminuciones en el capital contable
  • Cédula resumen del total de las inversiones y adquisiciones, así como de su aplicación deducible
  • Copia de declaración del ejercicio anterior

Y determinar lo siguiente:

  • La cuenta de utilidades fiscales netas
  • Cuenta de utilidades fiscales netas reinvertidas
  • Pérdidas fiscales por amortizar
  • Ajuste anual por inflación
  • Resultados en ventas de activos fijos e inmuebles
  • Monto no deducible por pago a los trabajadores que para estos representen ingresos exentos de impuestos sobre la renta (ISR)
  • Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal

En cuanto a las reglas de carácter general que hay para la presentación por medios electrónicos tenemos que considerar:

  • Ingresar a la aplicación de la pagina de Internet del Servicios de Administración Tributaria (SAT), accediendo mediante la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) o con contraseña antes denominada CIEC.

Una vez ingresado al sistema tendrá las siguientes opciones:

  • Llenado de la declaración
  • Consulta de la declaración
  • Impresión de acuse
  • Consulta de declaraciones pagadas
  • Importar declaración

Siguiendo esto estaremos listos para iniciar el llenado en tiempo y forma.

09/27/2018
por Boicing | Supera tus expectativas
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Cancelación de CFDI

Anuncia SAT extensión de plazo para nuevo esquema de cancelación de CFDI

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha informado a través de comunicaciones directas con sus funcionarios, que el inicio del nuevo esquema de cancelación de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) se prorroga del 1 de septiembre al 1 de noviembre de 2018.

Con esta facilidad los contribuyentes y desarrolladores de sistemas cuentan con dos meses más para concluir las adecuaciones a sus sistemas de cómputo administrativos de forma que esta tarea pueda automatizarse, y se busque disminuir en la medida de lo posible la carga administrativa que este nuevo esquema implica.

Como se ha indicado en publicaciones anteriores de Fiscalia, el nuevo esquema de cancelación consiste en solicitar al receptor del documento su autorización para que éste sea cancelado. De esta manera el receptor tiene un mayor control sobre los documentos que recibe y evita cancelaciones improcedentes que le afecten en la determinación de sus impuestos.

Es importante recordar que no todos los documentos entran en el esquema de cancelación, los siguientes documentos pueden ser cancelados sin necesidad de pedir autorización al receptor:

  • Los que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000
  • Por concepto de nómina
  • Por concepto de egresos
  • Por concepto de traslado
  • Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF
  • Emitidos a través de la herramienta electrónica de ‘Mis cuentas’ en el aplicativo ‘Factura fácil’
  • Que amparen retenciones e información de pagos
  • Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24. (XAXX-010101-000)
  • Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26. (XEXX-010101-000)
  • Cuando la cancelación se realice dentro de los 3 días inmediatos siguientes a su expedición.

05/23/2018
por Boicing | Supera tus expectativas
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CANCELACIÓN DE UN CFDI

DISPOSICIONES APLICABLES EN LA CANCELACIÓN DE UN CFDI

¿Qué es cancelar una factura electrónica? Es la acción de eliminar una factura electrónica derivada de errores nen su elaboración, que pueden provenir de errores de dedo, cuestiones aritméticas o cualquier tipo de descuido en su elaboración.

Para esto el SAT, en su articulo 29-A, párrafos 4.to y 5.to del Código Fiscal de la Federación (CFF) y sus respectivas reglas Misceláneas 2.7.1.9 y 2.7.1.39, lo sustenta con las siguientes normativas:

No requieren autorización para cancelarse cuando:

  • Su monto no exceda de $5,000.00 (cinco mil pesos)
  • Sean de nómina, egresos, traslados
  • Los expedidos a contribuyentes del RIF
  • Se genere desde “factura fácil”, herramienta “Mis cuentas”
  • Amparen retención o información de pagos
  • Se expidan al publico general usando el RFC genérica
  • Se elaboren a extranjeros
  • Sea un error de elaboración y no hayan pasado 72 h después de su creación y no esté pagada

Se requiere autorización del parte del receptor del CFDI cuando:

  • Sean mayores de $5,000.00 (cinco mil pesos)
  • Exista un pago ligado a la factura
  • No hayan transcurrido 72 h después de su elaboración

No se pueden cancelar cuando:

  • Sean mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos)
  • Exista un pago ligado a la factura
  • No hayan transcurrido 72 h después d su elaboración

Para solicitar cualquier cancelación deberá contar con su Buzón Tributario, por medio del cual enviará y recibirá cualquier notificación de las autoridades.

Con las nuevas disposiciones para la cancelación de una factura, los contribuyentes obtienen los siguientes beneficios:

  • Certeza de la información estandarizada y confiable de sus transacciones comerciales en línea.
  • Simplificación de la validación de sus facturas vigentes
  • Certeza de que cuando ya pagaron por los productos o servicios recibidos, las facturas que amparan ese gasto no van a ser canceladas
  • Se evitará la duplicidad de ingresos cuando se facturen en parcialidades
  • Podrán automatizar más fácilmente sus procesos

 

Este proceso necesita ciertos requerimientos que se deben cumplir para que tanto el emisor como el receptor tengan certidumbre de los movimientos de los documentos fiscales

05/02/2018
por Boicing | Supera tus expectativas
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COMPLEMENTO DE COMERCIO EXTERIOR 1.1

Conoce los cambios respecto al uso del Complemento de Comercio Exterior versión 1.1 y la entrada en vigor del CFDI versión 3.3

Como se recordará, en febrero de 2017 la autoridad fiscal dio a conocer la prórroga para el inicio del uso del Complemento (1.1.) de Comercio Exterior del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) previsto para el 1 de marzo del mismo año.

El artículo establecía lo siguiente:

De acuerdo con lo anterior, se estableció que los contribuyentes podrían omitir el complemento de comercio exterior durante 2017, con la condición de declarar en el pedimento el número de folio fiscal del CFDI, así como el acuse de valor emitido por laVentanilla Digital denominado “número del acuse de valor’.

De esta forma, a partir del 1 de enero de 2018, el uso de la versión 1.1. del complemento será obligatorio.

La autoridad fiscal en su página de Internet señala que la versión 1.0 del Complemento de Comercio Exterior sólo podrá utilizarse con la versión 3.2 del CFDI, por lo que no obstante la facilidad otorgada hace unos meses y ante la entrada en vigor de la versión 3.3 del CFDI  el 1 de diciembre de 2017, quienes estén utilizando el Complemento de Comercio Exterior 1.0  ya no podrían utilizarlo a partir del 1 de diciembre.

Por ello es importante revisar, en caso de que se esté utilizando la versión 1.0 del Complemento, todas las adecuaciones y actualizaciones de los sistemas o solución administrativas y contables, para estar en posibilidades de cumplir con las disposiciones fiscales relativas a este tema.